Налогообложение криптовалют — один из наиболее неправильно понимаемых аспектов торговли криптовалютами. Многие трейдеры ошибочно полагают, что если они не продают за фиат, они не должны налогов.
Прибыль и налоговые события
В большинстве развитых юрисдикций налоговое событие происходит каждый раз, когда вы обмениваете один актив на другой — включая своп крипто на крипто. Если вы обмениваете 1 ETH на 15 USDT и ETH стоил 30,000 USDT, вы получаете прибыль капитала в размере 15,000 USDT.
Налоговые события включают: спот-сделки, своп, награды за майнинг, награды за стейкинг и в некоторых юрисдикциях каждый раз, когда ваши активы значительно растут в цене.
Методы определения стоимости базиса
Базис стоимости — это цена, по которой вы приобрели актив. Когда вы продаете, ваша прибыль капитала рассчитывается как цена продажи минус базис стоимости. Но если вы сделали несколько покупок, какой базис вы используете?
Существуют четыре основных метода: FIFO, LIFO, Specific ID и Average Cost Basis.
FIFO предполагает, что вы сначала продаете самые старые активы. LIFO предполагает, что вы продаете самые свежие активы. Specific ID позволяет вам указать ровно какую единицу вы продали. Average Cost Basis усредняет все покупки.
Стейкинг, кредитование и награды за фермерство доходов
Награды от стейкинга, кредитования или фермерства доходов — это налоговый доход в большинстве юрисдикций. Если вы застейкируете ETH и заработаете 0,5 ETH, вы должны подоходный налог на стоимость этого 0,5 ETH в момент, когда вы его получили.
Правила дневного трейдинга
Некоторые юрисдикции имеют правила, которые запрещают убытки, если вы повторно приобретаете существенно идентичные активы в течение короткого периода времени (часто 30 дней).
Обязательства по отчетности
Обязательства по отчетности варьируются в зависимости от юрисдикции. В Соединенных Штатах трейдеры должны сообщить все капитальные прибыли в форме 8949. В Соединенном Королевстве трейдеры подают декларации о самооценке. ЕС движется к стандартизированной отчетности по налогам на криптовалюты.
Заключение
Налогообложение криптовалют сложно и зависит от юрисдикции. Проконсультируйтесь с местным налоговым специалистом в вашей юрисдикции перед реализацией любой налоговой стратегии. Стоимость консультации намного ниже стоимости штрафов, процентов и недоплаченных налогов.
